INFRACIONES Y DELITOS FISCLAES (ART 70-115 BIS CFF)

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TITULO IV

INFRACIONES Y DELITOS FISCLAES (ART 70-115 BIS CFF)

DELITOS FISCLAES

Para perseguir delitos mediante via penal la SHCP

Debra de hacer de conocimiento al ministerio publico

Declarar que sufrió un daño

Formulara querella

Responsables de delitos fiscales

Ayuden dolosamente

Sirvan como instrumento para ejecutarlo

Realicen la conducta

Consienta el delito

Responsable del encubrimiento

Para el servidor mublico

la pena por participación del delito se le aumentaran de 3-6 años de prisión

Ayude a eludir

Con animo de lucro traslade u oculte el delito

Delito continuado la pena aumentara una mitad mas

Delito semejante por varias veces

Delito de contrabando

Quien introduzca o extraiga mercancia

Delito de contrabando calificado cuando cumpla con lo descrito en el art 107

Las sanciones eran iguales para quien comercie, adquiera etc. art 105

Sanciones para contrabando en el art 104

Se presume el delito de contrabando cuando cumple lo marcado en el art 103

Mercancía prohibida

Sin permiso de autoridad competente

Omitiendo el pago total o parcial

Defraudación fiscal

Omite total o parcialmente pago de contribuciones

Sancionaran igual a quien omita enterar a las autoridades etc. art 109

Tiene 3 sanciones que van de tres a nueve años dependiendo lo defraudado

Sanciones de tres meses a tres años

No cuente con controles volumétricos

gas natural

diesel

gasolina

Sea responsable de omitir declaración de información

Determine perdidas con falsedad

Oculte o destruya sistemas y registros contables

Realice registros contables con contenido diferente

Sanción de 3 meses -6 años de presión

Para el depositario que disponga de los productos a su cargos

Sanción de 3 meses-6años

Al que robe de recintos fiscales mercancías si el valor no excede $46840

Sanción de 6 -10 años de prisión

Al que comercialice o trasporte gasolina o diesel que no contengan los trazadores o demás especificaciones de petróleos mexicanos

INFRACIONES

Infracciones por dictamen

Multa al contador del 10%-20% de la contribución omitida

Multas para terceros

$35000-$55000 y se podra aumentar 10%-20% con respecto al art 33 inciso h

Infracciones de los fabricantes o embazadores de bebidas alcohólicas

Multa de $34690-$80950

Infracciones con respecto a la facultad de comprobación

Multas en el art 86 estableciendo como multa mínima $1070-$124740 según sea la falta

Infracciones en las que incurren las instituciones de crédito

Multas establecidas en el art 84-B teniendo como minima$30- maxima$708360

Infracciones relacionadas con llevar contabilidad

Multas establecidas en el art 84 teniendo mínima $230- mayor$69000 desacuerdo a la falta

Infracciones relacionadas con la obligación de pago art 81

Fracción II

Otras multas art 82

Exciten 7 concepto de multad que van mínima $730-maxima$2440

Demás documentos

$1010-$3210

No declarar por medios electrónicos

$10030-$20070

Fuera de plazo

$9390-$18770

Obligaciones no declaradas

$980-$12240

Multas relacionadas con el registro federal ART 79

Fracción VIII-IX

$12180-$24350

Fracción IV

no sera menor de $2080 y mayor 45200

2% de multa

Fracción III

$3040-$6070

Fracción I-II-IV

$2440-$7340

Omisiones por error aritmético sera una multa del 20%-25%

Existen 3 reglas por las cules se aumentan las multas

50%-75% cuando sea por la agravante de la fracción III art 75

60%-90% cuando sea con los agrabantes del art 75

20%-30% siempre cada vez que reincida

Si existieran varias infracciones se aplicaran multas de 55% y 75% de las contribuciones omitidas

Las autoridades podrán fundar y motivar las multas asi sean de comercio exterior

En el art 75 se establecerán los supuestos para las agravantes

La SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO podra condonar

Deberá dar lugar a la suspensión solo en multas firmes

Infracciones

Si podrán omitir las multa si la omisión es por causar de fuerza mayor

Las autoridades que conozcan hecho u omisiones deberán comunicarlos ante a autoridades fiscal para no tener responsabilidad deberá ser dentro de los 15 días desde que conozcan lo sucedido

Serán responsables de la comisión cuando se incumplan las obligaciones fiscales

Las autoridades determinen omisiones

Solo procederá por multas firmes

Podrán reducir al 100 % pero se aplicaran las tasas de recargos

Existirán deducciones de multas que se resolverán en 15 días hábiles.

Podrán solicitar los infractores beneficios siempre y cuando cumplan los requisitos marcados en el art 70-A

Serán independientes del pago de las contribuciones

Para la multa se debera cumplir con las legislación marcada

Si no exceden de $2160130 se podrán reducir en un 50%

Si no se pagan en la fecha se aran actualizaciones